金税四期，税务局如何知道你是否涉嫌偷税漏税？

税务机关是怎么发现企业偷漏税的呢？

税局通过包括并不限于以下方式知道企业偷税漏税：

一、强大的系统预警功能

金三、金四大数据的运用，税务局的后台有专门的软件可以抓取金三系统纳税人的申报数据，通过数据的纵向和横向比对，很容易发现企业数据的异常，进而有针对性的筛选出风险较高的企业进行进一步的税务检查。对比对超出正常值的一定范围，系统会预警。预警后，注册地税务局那就来询问，让抱凭证、发票、协议等到税局，看了没问题，那就皆大欢喜，税局写报告，消除预警；如果有问题，那就接着深入查，或检查，或稽查。涉税指标分析，异常指标值会被列入风险企业。

在“金四+大数据”的现在，分析财务报表数据主要看3个方面的变动：

(1)项目发生的变动；

(2)变动幅度大小；

(3)变动产生的涉税影响；

具体分析比对数据常见如：财务报表的数据特征与变动；纳税申报数据的关联与比对；企业发票信息及其他信息的逻辑与常识监控；主营业务收入变动率和主营业务成本变动率分析；凌晨开发票被预警；企业购买个童车获得专用发票；抵扣被预警的；水电耗费异常；关联交易定价；转让费率变动；商标价格变动异常；是否符合同期资料资格；是否利用避税洼地开空壳公司避税；对连续几年都亏损或税负率极低的企业；注册经营地址在写字楼里的生产型企业；法定代表人年纪比较大的企业等…进行分析时，如果出现不合常理、不合逻辑的情况，也会被税局盯上。

二、黑客的爬虫技术也是税务局查处偷漏税的重要手段

所谓爬虫技术，是按照一定的规则自动在互联网上抓取特定信息的程序或者脚本。税务局也有这种技术，通过爬虫技术，税务局可以在互联网获取大量的涉税信息，进而有针对性的进行检查。2016年，福建税务局通过爬虫技术，抓取到某上市企业股东发生了变化，但是通过对比金三系统并没有发现有相应的申报信息，进而对该企业进行税务检查，查补税款6000多万元。总之，税务局想要查出一个企业是否存在偷漏税的行为并不难，而且随着信息技术的不断升级，企业偷漏税的行为也会更加难以隐藏。

三、发票异常的企业会被税务局当作查处偷漏税的突破口

前段时间某税务局的一则税务事项通知书火了，关键内容就是：贵公司存在临晨开具增值税发票的疑点。其实，税务局没有任何一项规定说企业不得在临晨开具发票，但是通过这件事，我们也可以发现，发票开具的时间点是税务局进行风险监控的重要指标。还有虚开发票案件的涉案企业也是税务局必检的对象，一个虚开发票案件的涉案企业通常都会涉及到几个省市的几百家企业，税务局一般会根据涉案企业顺藤摸瓜，逐个进行检查，偷税漏税的一个也跑不掉。

四、税务管理人员专业技术水平不断提高

现在税局的人员业务水平是越来越高了，尤其是区县级的，一个是税局的培训，二是税局的相当一批人有税务师和注会的证，三是吸收的人考进的多，研究生博士一大把；四是自我的学习和提高。这些人，比企业的一般财务水平高多了，何况他们还分得那么细，比如货劳科的专弄增值税，企业所得税科的等等。企业哪里有问题，怎么走账，都研究透了。

五、多部门信息共享

银行、工商、财政、税务、警局、社保.......若有问题，一比对，就现行。比如，社保由税局代收，社保和税局共享企业工资信息，企业没法造假了，一造假就现行......

六、进场调查

关于查处偷漏税，早年的方法是入驻企业，然后像事务所一样一笔笔核对账目，比如仓库进出都要有“入库 / 出库单”，单据不全的都有纳税调增的风险。那时候企业没现在这么多，涉税风险也比现在简单一些，大部分都是瞒报收入、虚增费用、虚开发票等，往这几个方向查总能查到。那时候企业少，每个税务专管员基本只管几十户，很熟悉自己的企业有什么问题，相对比较好管理。

但现在企业越来越多，比如税务局160个人管超过7万家企业，以前那套肯定是不现实了，管理员制度也早就取消了。所以现在一般的做法是，举报接到一家处理一家。平时的话，更多依赖上文提到的系统，这个系统里面每一个风险都会有分值，国税局优先检查风险总分高的企业。

信息协查

七、上下游、关键企业协查

别人有问题，协查到你了。查上下游企业的时候连带查出问题。比如现在税务局大力度查杀虚开增值税专用发票的企业，连带就可以查到受票方，不论是不知情者还是可以接受虚开的专票，都有虚假抵扣的风险，这时候就成为税务机关重点稽查对象了；另外，税务机关在查某家生产型企业偷漏税证据时，与之相关联的公司，比如原材料提供商，销售对象，都将成为检查举证对象，间接地也接受了税务机关的稽查。

八、投诉或举报

这是一种传统而有效的方式，也是税务稽查案件来源最高的渠道，线索提供了，一查一个准。

例如前段时间郑爽就被前男友举报“阴阳合同”和偷税漏税。其他比如消费者在外就餐，向商家索要发票，但商家以各种名目理由不予以开具，消费者向当地税务机关举报，税务机关就怀疑企业在税收上面可能有文章;另外就是财务在公司有不愉快的经历，离职之后举报公司的偷漏税行为;再者就是竞争对手，只要有发现企业有任何税收上面动手脚的蛛丝马迹，会向税务局举报;股东分红纠纷，反目成仇举报……

九、专项/例行检查或稽查

全国、省、市级的某一行业，某一事项进行检查或稽查。比如对房地产的，对医药行业的，对保健品行业的……

十、上级机关案源安排

案源安排，就是指税务机关根据上级机关提送工作任务安排，对辖区内的重点企业、行业进行定向检查。

十一、双随机抽查

这种情况就属于“中奖”了，被税局抽中了，但税局也不是瞎抽的，一般存在以下这些情况之一的，被“抽中”的可能性就会非常大：

1.税收风险等级为高风险的；

2.2个年度内2次以上被检举且经检查均有税收违法行为的；

3.受托协查事项中存在税收违法行为的；

4.长期纳税申报异常的；

5.纳税信用级别为D级的；

6.被相关部门列为违法失信联合惩戒的；

7.存在其他异常情况的。

十二、央行金税管控风险推送

私人账户存取大额现金，超过以上额度就需要提前和银行做报备登记，并需接受一定的审核和调查。央行的这个银行进账审查机制，实质上是对大额资金的全面管控。

主要目的：遏制利用大额现金实施逃税、洗钱、行贿等犯罪行为。

业务联盟：税警银三方合作，通过监控纳税人银行账户，对于可疑交易涉及税收疑点，交由税务部门进行稽查。

管理业务情形：

以有现金实物交接的柜面业务为主。包含通过大额高速存取款设备自助存取款情形，并须针对拆分、现金隐匿过账等规避监管、“伪大额现金交易”情形制定防范措施，既监测单笔超过起点金额的交易，也监测多笔累计超过起点金额的交易。

十三、税务机关对偷税的态度

1.不予处理：企业小、金额小，税务机关明知企业偷税，不予理睬原因。

一是现在的税收风险完全由企业承担，税务机关风险不大；

二是税务机关人力跟不上，启动程序麻烦；

三是“放水养鱼”理念，特别是南方前几年，企业发展大了，以后缴的税就多了。

2.低调处理：企业较大，偷税意图明显，分局税收管理员会跟你沟通，指出企业的问题所在，如态度良好，以企业自查补缴税款和滞纳金的形式将问题处理，严重些的启动税务检查程序，企业自以为很聪明据不接受处理，启动税务稽查程序。

3.高调处理：这类一般是上级推送、纳税人举报、跨区域协查等，税务机关必须有个交代，企业就很惨了，如虚假发票。

十四、偷税漏税的处罚标准

1. 逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下 有期徒刑或者拘役，并处罚金 。

2. 数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

3. 单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照上述规定处罚。

4. 单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照上述规定处罚。

5.经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任，但是，五年内曾因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。

6.税务、海关、银行和其他国家机关工作人员与本罪犯罪人相勾结，构成本罪共犯的，应当从重处罚。

7.经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任，但是，五年内曾因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。

依法举报偷税漏税行为是我国公司的权利和义务，在发现偷税漏税行为后，公民应当立即向司法机关报案，并根据司法机关的相关法律程序来提交相关证据文件，坚决打击偷税漏税行为，另外，对于依法举报偷税漏税行为的，行政机关应当给予一定的奖励。

扩展资料：

偷税漏税罪 根据我国最新《刑法》已经没有“偷税罪”这条罪名了。第二百零一条为“逃税罪”。

《刑法》第二百零三条规定：纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在一万元以上不满十万元的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金;数额在十万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金。

2009年2月28日，全国人大常委会表决通过了新刑法(第7次修改)，其中对第201条的偷税罪进行了修改，并增补了新规定。这对审计机关在查处被审计单位税收方面的违纪违法问题时的审计定性的影响重大，有的直接关系到审计结论的准确性。

综上所述，税务局虽然是主管全国税务方面的事务却也并不会像其他的执法机关一样，在面对违法的行为时会严格将其处罚，因为税务局都会首先要求对方补缴税费，如果按时交上了就不会追究后期的责任，但是如果没交就需要送到检察院后提起公诉进行处罚了。

总结:

贴心提醒各个企业以下注意事项：

1.其实企业只要行的端坐的正，数据真实并按时按规申报纳税，即使是被大数据稽查到异常也不用担心，还会有专门的人员来核实，不会那么草率判定数据作假。无论政策、制度、系统怎么变化，合法、合规经营的企业都不会受到什么影响，不用过分担心。

2.金税四期上线后，企业将会面临又一轮大清查，切勿心存侥幸！

3.如果发票有问题，尽快做进项税转出，相应的企业所得税作纳税调增处理。如果有两套账的问题，尽快两账合一，避免不必要的麻烦。

4.请谨慎对待你对外申报的每一个数据，报给统计局的，报给税务局的，报给社保局的，报给公积金中心的，因为每一个数据都将互通，他们可能相互印证，从而成为税务稽核的突破口！

以票控税！以票控税！以票控税！重要的事情说三遍！

不管企业怎样避税，只要发票环节有问题，就一定能查到！对于那些动歪脑筋想怎样偷税的企业来说，只有税务局不想查，就没有查不到的！在查账手段层出不穷，大数据又如此厉害的情况下，只想提醒大家一点，无论怎样避税，都要谨记依法是最基本也最重要的前提条件，千万别选择虚开发票！